Sobre Restritos Stock Awards. A Ação Restrita Stock Award é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do destinatário no estoque são restritos até que as ações ganham ou caducam em restrições O período de restrição é chamado um período de aquisição Uma vez que os requisitos de aquisição são cumpridos, Um funcionário é dono das ações outright e pode tratá-los como ela faria qualquer outra ação de ações em sua conta. Como funcionam os planos de adjudicação de ações restritas. Quando um empregado é concedido um Prêmio de Ações Restritas, o empregado deve decidir se aceitar ou recusar a Concessão Se o empregado aceitar a concessão, pode ser exigido que pague ao empregador um preço de compra para a concessão. Após a aceitação de uma concessão e fornecendo o pagamento se aplicável o empregado deve esperar até que as concessão vests Os períodos de Vesting para concessões restringidas da ação podem ser time - Com base em um período estabelecido a partir da data de concessão, ou baseada em desempenho, muitas vezes vinculada à realização dos objetivos corporativos. Quando um Prêmio de Ações Restritas vence, o funcionário recebe as ações de O estoque ou o equivalente de dinheiro dependendo das regras do plano da companhia sem restrição. Tratamento de Imposto de Renda. Nas regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe um Prêmio de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão assumindo nenhuma eleição sob a Seção 83 b O montante do rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição, menos o montante pago pela subvenção , Se houver. Para as subvenções que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto do empregado começa no momento da aquisição e a base de imposto do empregado é igual ao valor pago pela ação mais o montante incluído como receita de remuneração ordinária. Mais tarde a venda das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria a renda ou perda de ganho de capital se esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo. Pend no tempo entre o início do período de detenção em vesting ea data da venda subseqüente Consulte seu conselheiro fiscal sobre as conseqüências de imposto de renda para você. Imposto Especial 83 b Eleição. No Seção 83 b do Internal Revenue Code, os funcionários podem Alterar o tratamento fiscal de suas Prêmios de Ações Restritas Os empregados que optarem por fazer o imposto especial 83 b eleição estão optando por incluir o valor justo de mercado da ação no momento da concessão menos o valor pago pelas ações, se houver, como parte de sua renda Independentemente das restrições. Estarão sujeitos à retenção de imposto exigida no momento em que forem recebidas as ações de recompra de ações restritas. Além da inclusão de renda imediata, uma eleição especial 83 b levará o período de detenção da ação a começar imediatamente após a outorga Com um imposto especial 83 b eleição, os empregados não estão sujeitos ao imposto de renda quando as ações são adquiridas independentemente do justo valor de mercado no momento da aquisição e Não estão sujeitos a impostos adicionais até que as ações sejam vendidas. Os ganhos ou perdas subsequentes da ação seriam ganhos ou perdas de capital se as ações fossem mantidas como um ativo de capital. No entanto, se um empregado deixasse a empresa antes da aquisição, Não ter direito a qualquer reembolso de impostos anteriormente pagos ou uma perda fiscal em relação à ação confiscada. Um imposto especial 83 b eleição deve arquivado por escrito com o Internal Revenue Service IRS, o mais tardar 30 dias após a data da concessão Além disso , O empregado deve enviar uma cópia do formulário de eleição de imposto especial 83 b para seu empregador, e incluir uma cópia ao arquivar sua declaração anual de imposto de renda. Decidindo se deve fazer um imposto especial 83 b eleição. Quando fazer um imposto especial 83 b Eleição é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são instados a consultar os seus consultores fiscais. Existem várias vantagens potenciais de fazer um imposto especial 83 b eleição. Estabelecer base de custos agora Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, em vez Do que quando as ações são adquiridas, o preço atual das ações será estabelecido como base de custo para as ações concedidas. Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente do quanto as ações puderam ter mudado de valor. Controlar o calendário de reconhecimento de rendimentos futuros Ganho ou perda seria reconhecido apenas quando o estoque é vendido e não seria desencadeado pelo lapso de restrições de vesting. Capital ganha tratamento Supondo que o estoque é mantido como um ativo de capital, ganhos ou perdas futuros Seria tributado apenas como ganhos de capital e, portanto, estaria sujeito a taxas favoráveis de imposto sobre ganhos de capital. Há também várias desvantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 b. Palling preços das ações Se o preço das ações diminuiu durante o período de aquisição, Existe o risco de que mais impostos sejam pagos com base no justo valor de mercado na data da concessão do que teria sido pago na aquisição de direitos. Timagem do pagamento do imposto Uma vez que os impostos são devidos quando a concessão é concedida, Eu preciso usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de impostos Em tratamento tributário normal, você não deve impostos até que a concessão vests e você poderia potencialmente usar algumas das ações vesting para cobrir sua retenção de imposto de imposto. Risco de confisco Se o estoque restrito O prêmio é perdido, por exemplo, deixando a empresa antes das ações vests, uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais com relação à adjudicação de ações restritas Além disso, não há nenhum reembolso sobre o imposto pago sobre a atribuição de ações restritas. Paying Income Tax on Restricted Stock Prêmios. Dependendo das regras do plano, os indivíduos que decidem não fazer um imposto especial 83 b eleição têm duas opções para cumprir a sua obrigação de retenção de imposto devido ao vesting ações líquidas ou pagar cash. Individuals que optar por ações líquidas terá o número apropriado de ações Retidos na aquisição para cobrir a sua obrigação de retenção na fonte. Receberão o número de acções adquiridas menos o número de acções retidos para efeitos fiscais. Que optar por pagar em dinheiro, a fim de satisfazer sua obrigação de retenção de imposto deve ter a quantidade adequada de dinheiro em sua conta no dia da aquisição O dinheiro será debitado de sua conta após a aquisição e será encaminhado à sua empresa para a comunicação e remissão Para as agências reguladoras apropriadas Eles recebem o número total de ações que investiu. Federal Income Tax Treatment. PQQs Restricted Stock Award Plans. Q Como um Prêmio de Ações Restritas é diferente de uma Unidade de Ações Restrita A Como um Prêmio de Ações Restritas, uma Unidade de Ações Restritas É uma bolsa avaliada em termos de ações da empresa Ao contrário de um Prêmio de Ações Restritas, nenhuma ação da empresa é emitida no momento de uma concessão de Unidade de Ações Restrita e, portanto, nenhum imposto especial 83 b Eleições podem ser feitas na concessão A empresa distribuir ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usado para valorizar a unidade Se as regras do plano permitirem, a empresa pode exigir ou O destinatário pode optar por adiar a distribuição para uma data posterior Requisitos de aquisição podem ser satisfeitas pelo tempo, ou pela empresa ou desempenho individual Se o destinatário não cumprir as condições que a empresa estabeleceu antes do final do período de carência, as ações São tipicamente perdidos. Q Como é um Prêmio de Ações Restritas diferente do controle e ações restritas A Prêmios de ações restritas e controle e ações restritas são dois conceitos inteiramente diferentes Prêmios de ações restritas referem-se à remuneração de ações, controle e ações restritas à lei de valores mobiliários Uma ação restrita É uma forma de compensação de capital sujeita a um acordo a convenção de subvenção que define os direitos do destinatário sob o plano de compensação de capital próprio do emitente Controle e ações restritas envolve ações não registradas de ações que são restritas pela SEC Regra 144.Q Há quaisquer consequências fiscais que Eu preciso estar ciente se eu sou concedido Prêmios de Ações Restritas A Sim Sob a regra do imposto de renda federal normal S, um funcionário recebendo Prêmios de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão assumindo que nenhuma eleição sob a seção 83 b foi feita, conforme discutido abaixo. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam. Imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição menos o montante pago para a concessão, se houver Para as subvenções que pagam em acções reais, o período de exploração do empregado começa no momento da aquisição, eo empregado A base tributária do imposto de renda é igual ao valor pago pela ação mais o montante incluído como remuneração ordinária. Em uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, O ganho de capital seria de curto ou de longo prazo depende do tempo entre o início do período de detenção na aquisição e a data da venda subseqüente Consulte o seu consultor fiscal sobre as conseqüências do imposto de renda Para você. Q O que é um imposto especial 83 b eleição A Seção 83 b do Internal Revenue Code permite que o contribuinte para alterar o tratamento fiscal de suas Prêmios de Ações Restritas Empregados que optam por fazer o imposto especial 83 b eleição estão a optar por incluir o justo O valor de mercado da ação no momento da concessão menos o montante pago para as ações, se houver, como parte de seus rendimentos, independentemente das restrições. Eles estarão sujeitos à retenção de imposto exigida no momento em que o Prêmio de Ações Restritas for recebido. A inclusão imediata da renda, uma eleição 83 b especial da eletricidade fará com que o período conservando da ação comece imediatamente depois que a concessão é concedida também com um imposto especial 83 b a eleição, empregados não estará sujeita ao imposto de renda quando as ações coletam, Justo no valor de mercado no momento da aquisição e não estarão sujeitos a mais impostos até que as acções sejam vendidas Os ganhos ou perdas subsequentes do stock seriam ganhos ou perdas de capital assumindo a Ock é mantido como um ativo de capital No entanto, se um empregado estava a deixar a empresa antes de vesting, ele não teria direito a qualquer reembolso de impostos anteriormente pagos ou uma perda fiscal com relação à perda de estoque. Q Quanto tempo eu tenho Para fazer uma eleição de 83 b Eleição Especial de AA 83 b eleição deve ser arquivado por escrito com Internal Revenue Service IRS, o mais tardar 30 dias após a data da concessão, e você deve enviar uma cópia para sua empresa. Q Quais são as vantagens potenciais De tomar um imposto especial 83 b eleição A Existem várias vantagens potenciais com um imposto especial 83 b eleição Estabelecer sua base de custos agora Ao pagar imposto sobre a sua concessão agora, em vez de quando as ações vencimento, o preço atual das ações será estabelecido como o Custo das ações concedidas Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente do quanto as ações podem ter mudado em valor Controlar o momento do reconhecimento de lucros futuros O ganho ou perda seria reconhecido somente quando a Stoc K é realmente vendido e não seria desencadeado pelo lapso de restrições à aquisição de ganhos Tratamento de ganhos de capital Assumindo que as ações são mantidas como um ativo de capital, ganhos ou perdas futuros seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estariam sujeitos a ganhos de capital favoráveis Taxas de tributação Quer fazer um imposto especial 83 b eleição é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são instados a consultar os seus conselheiros fiscais. Q Quais são as desvantagens potenciais de tomar um imposto especial 83 b eleição A Existem várias desvantagens potenciais para Considerar a queda dos preços das ações Se o preço da ação declinou pela data de aquisição, existe o risco de você pagar mais impostos com base no valor justo de mercado na data de concessão do que você seria obrigado a pagar com base no valor justo de mercado de O estoque em vesting Tempo de pagamento de imposto Desde que os impostos são devido quando a concessão é concedida, você deve usar outros fundos para pagar a retenção de imposto de imposto Em tratamento fiscal normal, você não deve Impostos até a concessão vests, e você poderia potencialmente usar algumas das ações vesting para cobrir sua obrigação de retenção de imposto Risco de confisco Se você perder sua concessão de ações restritas, por exemplo, deixando a empresa antes das ações vests, você não teria direito a qualquer perda Para fins fiscais com relação à concessão de ações restritas Além disso, você não seria capaz de receber qualquer reembolso sobre o imposto pago sobre sua concessão de ações restritas. Quais os passos que eu preciso tomar para fazer um imposto especial 83 b Eleição A Você deve Preencha um formulário de eleição de imposto especial 83 b e arquive-o com o IRS Internal Revenue Service dentro de 30 dias a partir da data de concessão Você também deve enviar uma cópia do imposto especial 83 b eleição para o seu empregador, e você deve anexar uma cópia de O formulário quando você arquiva sua declaração anual de imposto de renda Consulte seu conselheiro fiscal sobre as conseqüências de imposto de renda para você Para sua conveniência, o formulário de eleição de imposto especial 83 b pode ser acessado clicando aqui PDF Esta página será aberta em Uma janela popup. Q Quais são as minhas opções para pagar a minha retenção de imposto de renda uma vez que o meu Prêmio de Ações Restritas vence A Supondo que você não fez um imposto especial 83 b eleição, você pode ações líquidas, vender ações ou pagar dinheiro dependendo das regras de O seu plano Sob a compensação de opções de ações, você está instruindo seu empregador a reter o suficiente ações para pagar a retenção de imposto devido na aquisição Você será deixado com o número de ações que investiu menos o número de ações retido para cobrir sua retenção de imposto fiscal Se Você optar por vender ações, você precisará fornecer à Fidelity uma autorização única que concede à Fidelity a autoridade para vender uma parcela de suas ações de aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Uma vez aceita, a autorização é boa para todas as eleições Clique no link Ver Aceitar Acordos de Instruções da página de resumo do seu plano para aceitar suas Instruções de Direção de Comércio. Você ficará com o número de ações Ss o número de ações vendidas para cobrir sua obrigação de retenção de imposto, mais qualquer dinheiro residual da venda de ações Se você decidir pagar em dinheiro, você precisará ter dinheiro suficiente em sua Fidelity Account SM no dia de vesting para cobrir seu imposto Retenção Uma vez adquirido, a Fidelity irá debitar o montante necessário para cobrir a sua obrigação de retenção de impostos da sua conta e enviá-la para a sua empresa para a apresentação e remissão para as agências reguladoras apropriadas Os exemplos seguintes ilustram como funciona cada opção Cenário Mike tem 250 acções Aquisição de ações restritas em 1 de janeiro de 2004 Suponha que o preço das ações em 1 de janeiro é de 10 por ação ea obrigação de retenção de imposto é 725 Exemplo 1 Ações Líquidas Quando as 250 ações são adquiridas em 1º de janeiro, a empresa de Mike reterá 73 das ações 73 Ações X 10 por ação 730, a fim de cobrir a 725 imposto de retenção de imposto Qualquer excedente irão para Mike s imposto de renda federal 725 para cobrir a sua retenção fiscal obligati On e 5 overage Ele será deixado com 177 ações 250 ações investidas 73 ações retidos para cobrir sua retenção na fonte de imposto 177 ações restantes Exemplo 2 Venda de ações Quando 250 ações vencimento em 1 de janeiro, Fidelity venderá 73 das ações 73 ações X 10 por Partes 730, a fim de cobrir a obrigação de retenção de imposto 725 Qualquer overage permanecerá na conta de Mike, embora ações adicionais podem ser vendidos para cobrir qualquer comissão e taxas de venda de ações Ele será deixado com 177 ações 250 ações investidas - 73 ações Retido para cobrir sua retenção na fonte de imposto 177 ações restantes Exemplo 3 Pague em dinheiro Em 1 de janeiro Mike precisa ter 725 dinheiro em sua Fidelity Account SM para cobrir sua obrigação de retenção de imposto Quando as 250 ações veste em 1 de janeiro de 2004, 725 será Debitado da conta Mike s e encaminhado sua empresa para relatar e remeter para as agências reguladoras adequadas para cobrir sua obrigação de retenção de imposto Mike é deixado com as 250 ações que investiu menos o 725 Dinheiro que foi usado para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Q Como faço para que a Fidelity saiba se planejo pagar em dinheiro, ações líquidas ou vender ações para cobrir a minha retenção de imposto de imposto A Você pode fazer ou alterar sua eleição de método de retenção de imposto de Ou Depois de efetuar login, acesse a página do Portfólio e clique no nome do plano de concessão de ações restritas para exibir a página Resumo de prêmios de ações restritas, que lista todos os Prêmios de ações restritas. Use o menu suspenso à direita do Prêmio de ações restritas para Fazer ou mudar sua eleição. QQuando eu preciso fazer a minha eleição AA escolha padrão, decidida por sua empresa, será feita para você, se você não tiver feito uma eleição 15 dias antes de vesting Você pode alterar sua eleição de método de retenção de imposto para cima A sete dias antes de vesting. Q O que acontece com o meu Prêmio de Ações Restritas uma vez que veste A Uma vez que o período de detenção foi cumprido, as ações ou dinheiro equivalente, dependendo das regras do seu plano de empresa s de ações da empresa são automaticamente deposi Uma vez que as ações tenham sido adquiridas, você as possui diretamente, e pode mantê-las, vendê-las ou dispor delas de qualquer outra forma, sem risco de caducidade. Se a sua subvenção for paga em dinheiro, poderá usá-la como qualquer outra caixa Sua conta. Q O que é um programa de aquisição A O período pré-determinado em que as ações devem ser realizadas antes que um empregado possa se apropriar de um Prêmio de Ações Restritas. Q Como posso determinar quanto será retido para impostos sobre a aquisição de direitos A Você pode Use a Calculadora de Prêmios de Ações Restritas da Fidelity para estimar sua obrigação de retenção de impostos. Para acessar a calculadora, vá para ou veja seu plano de Recompensa de Ações Restritas. Clique em Ganho de estimativa para estimar sua obrigação de retenção de imposto..Q O que acontece com o meu Prémio de Acções Restritas se eu deixar o meu empregador antes da minha data de aquisição de direito A Se você deixar o seu empregador antes da data em que os seus Prémios de Acções Restritas forem adquiridos, Rants Consulte o plano de sua empresa para obter detalhes. Q O que acontece com o meu Prêmio de Ações Restritas se eu me aposentar, morrer ou ficar com deficiência A Normalmente, existem regras especiais no caso de você se aposentar, morrer ou ficar desativado Consulte as regras do plano do empregador para Detalhes. A fidelidade não fornece aconselhamento jurídico ou fiscal e as informações fornecidas acima é de natureza geral e não deve ser considerado legal ou aconselhamento fiscal Consultar um advogado ou profissional de imposto sobre a sua situação jurídica específica ou fiscal. Stock Plan registros e serviços administrativos são oferecidos Através de Fidelity Stock Plan Services, LLC. O que você precisa saber sobre Restricted Stock Grants. Updated 07 de agosto 2016.If você tem a sorte de receber uma bolsa de ações restritas, muitas vezes referenciado como unidades de ações restritas ou RSUs de sua empresa como uma junção ou Incentivo de retenção você deve compreender os fundamentos deste benefício Os termos em torno do vesting e precificação desta bolsa de ações podem afetar sua tomada de decisão para imposto p Lanning, bem como emprego em andamento. Note esta coluna não pretende oferecer conselhos jurídicos ou financeiros Sempre procurar entrada de um recurso qualificado. Que é uma concessão de unidade de estoque restrita Quando um empregador lhe oferece ações da empresa, mas coloca limitações em seu A capacidade de acessar ou monetizar o estoque, é dito ser restrito Estes subsídios são freqüentemente utilizados em tecnologia, alto crescimento e grandes empresas estabelecidas como um meio de recrutamento ou retenção de funcionários-chave. Quais são as restrições comuns empregadores lugar em bolsas de unidade de ações O mais Forma comum de restrição colocada sobre essas contribuições pelo empregador é atrasar o acesso às ações reais através de um processo chamado vesting Considere um cenário onde você está contratado e ofereceu 500 ações, porém, vesting requer 3 anos a partir de sua data de aluguer Nesta situação , Você será incapaz de tocar o estoque por 3 anos Se você deixar a empresa antes da marca de 3 anos, suas ações serão devolvidos à empresa Como descrito Neste artigo sobre vesting há uma variedade de formatos empregadores podem usar para passar a propriedade das ações para o funcionário ao longo do tempo. O que acontece se você deixar a empresa antes de suas ações vests Este ponto vale a redundância neste artigo Se você sair antes A concessão de subsídios de unidade de estoque restrita, você perderá a capacidade de ganhar as ações Este benefício essencialmente terá sido inútil para você. Como uma concessão de ações restritas diferem de uma opção de compra de ações Ambos têm um período vesting. The diferença está no final de O período de aquisição de direito Quando uma opção de compra de ações veda, você tem a opção de comprar ou não comprar o estoque a um preço específico o preço de exercício Você não possui nenhum estoque da empresa até que você exerça a opção e comprar o estoque Assim que você comprá - Você pode fazer tudo o que quiser com ele, incluindo vendê-lo Quando um prêmio de ações restritas vests, você possui o estoque e você pode fazer o que quiser com it. Which é melhor, opções de ações ou ações restritas The an Swer a esta pergunta é, se o preço das ações está subindo, as opções de ações podem ser preferenciais Você pode vender tanto no maior valor de mercado, mas com opções de ações que você não teve de comprometer-se a compra até que o preço das ações atingiu o ponto em Que você deseja vender Alternativamente, se o preço da ação permanece o mesmo ou está tendendo para baixo, o estoque restrito pode ser melhor desde que você realmente possui o estoque Suas opções não exercidas não têm valor e se o preço da ação está abaixo do preço de exercício, eles São efetivamente descritos como sub-água O estoque naturalmente tem algum valor a menos que recusar a zero. Are há considerações fiscais com unidades de ações restritas ou opções concede Sim. Por exemplo, é possível que sua concessão de unidade de ações restritas irá desencadear um imposto sobre a responsabilidade A data de aquisição, independentemente de você ter vendido o estoque ou não Certifique-se de consultar um contador qualificado ou advogado para as últimas regras sobre as implicações fiscais de seu prêmio particular. O Bottom Line. It é impo Rtant para você entender todos os termos e implicações fiscais do seu benefício particular Tanto as concessões de opções e subsídios de unidade de ações restritas podem ser veículos excelentes para a criação de riqueza ao longo do tempo No entanto, não existe tal coisa como um almoço gratuito no financiamento Certas restrições irão governar Quando e como você acessa sua concessão e as implicações fiscais sempre tear grande ao avaliar essas contribuições do empregador.
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